Введение в корпоративные финансы

решение задачи

1. Взнос делается деньгами – поэтом в активе взнос отражается в «деньгах» (как частный случай актива)

2. Взнос – это собственные (не заемные) средства компании – поэтому в пассиве отражаются в разделе «собственные средства»

1. На покупку машины и товара расходуются деньги (90k) – поэтому соответствующая запись «деньги» уменьшается на 90k (с 100 до 10)

2. Машина (как основное средство) обошлась нам в 60k – делаем (увеличиваем) соответствующий раздел в активах (основные средства)

3. Аналогичная история с товарами (30k)

4. Важно зафиксировать, что все отражается в ДЕНЬГАХ (10 телефонов – это 30k)

5. Также важно держать в уме, что себестоимость (входная цена) одного/каждого телефона составляет 3k

6. ВАЖНО – валюта баланса (сумма активов и пассивов) в данном случае не меняется. Просто один актив трансформируется/оборачивается в другой (деньги à машина; деньги à товар)

1. Продали 3 телефона, себестоимость каждого 3k, соответственно в издержки записываем 9k (3 телефона Х 3k)

2. За каждый телефон получили 10k – поэтому в выручке записываем 30 (3 телефона Х 10)

3. Разность между выручкой и издержками – это наша прибыль – 21 (30 – 9)

4. Полученная прибыль (21k) увеличивает наши собственные средства (100 + 21 = 121)

5. Выручка от продажи телефонов (30) – увеличивает наши «деньги» на 30 (с 10 до 40)

6. Поскольку телефоны у нас «ушли» (9т.р.), то «товар» уменьшается на 9т.р. (с 30 до 21)

7. Валюта баланса у нас вырастает на размер полученной прибыли (финансовый результат) – на 21 (с 100 до 121)

1. Понесли издержки – 4k (зарплата 3 + бензин 1)

2. Выручки нет – следовательно – получили убыток в 4k

3. Раз получили убыток, значит – собственные средства уменьшаются на его размер (-4k в пассиве)

4. Зарплату и бензин оплатили деньгами – следовательно «деньги» в активе у нас уменьшаются на сумму платежа – 4k (с 40 до 36)

5. Как следствие – общая валюта баланса (сумма активов и пассивов) уменьшается на размер полученного убытка (финансового результата за период) – «минус 4k»

1. Раз мы продали два телефона, то у нас «случилась» выручка – 20 (10k х 2 штуки товара)

2. Издержки – себестоимость «выбывших» у нас двух телефонов – 6 (3k х 2 штуки товара)

3. Как следствие – прибыль составила разность между выручкой и издержками – 14k (20 - 6)

4. Раз у нас есть прибыль – наши активы и пассивы увеличиваются на ее величину – с 117 до 131 (+14)

5. Телефоны мы продали в кредит, поэтому денег не получили (пока). Соответственно «деньги» у нас так и остаются 36

6. Но выручку в 20 мы записываем/отражаем в активе в «дебиторке» (дебиторская задолженность) – то, что должны нам (что имеет шанс рано или поздно «превратиться в деньги»)

1. В данном случае мы просто «конвертировали/обменяли» деньги в товар

2. Деньги – минус 36k (сумма, потраченная на закупленный товар)

3. Товар – плюс 36k (сумма, за которую купили товар)

1. В данном случае мы понесли убытки – продали товар по цене ниже себестоимости (1k выручки за телефон против 3k при его себестоимости)

2. Как следствие – выручка 3, а издержки 9. Убыток – 6 (3 - 9)

3. Хорошие новости – у нас появились деньги – 3k (размер/объем выручки)

4. «Товар» уменьшился на 9 («ушло» 3 телефона при себестоимости 3k) – с 51 до 42

5. Собственные средства уменьшились на размер полученных убытков – 6 (131 à 125)

6. Вследствие полученных убытков валюта баланса (актив и пассив) – сократилась на размер убытков (131 --> 125)

1. В данном случае мы просто «конвертировали/обменяли» деньги в товар

2. Деньги – минус 3k (сумма, потраченная на закупленный товар)

3. Товар – плюс 3k (сумма, за которую купили товар)

4. Валюта/сумма баланса не меняется – также остается 125 (просто деньги «перешли» в товар)

1. Мы взяли/привлекли кредит – «внешние» деньги в размере 20k

2. Кредит мы взяли деньгами, поэтому «деньги увеличиваются» на 20

3. Кредит – не наши собственные средства, а заемные – 20 записываем в пассиве по статье кредит

4. Часть денег (10) мы направили на выплату зарплаты (издержки 10)

5. Поскольку продаж/выручки не было – наш финансовый результат оказался отрицательным – убыток 10

6. Таким образом по сравнению с прошлым днем наши активы увеличились на 10 (20 пришло по кредиту; 10 ушло на выплаты з.п.)

1. Продали телефоны – у нас «появилась» выручка (20). Выручка увеличивает наши «деньги»

2. Помним, что себестоимость одного телефона – 3k. Значит – себестоимость 4х – 12k. Отражаем себестоимость в издержках

3. «Товар» уменьшается на себестоимость телефонов, которые от нас «ушли» (12)

4. Наша прибыль составила 8k (выручка 20 – минус издержки 12)

5. Полученная прибыль (8) увеличивает наши собственные средства, равно как и общую валюту баланса (актив и пассив)

1. Проценты (2) выплатили деньгами, соответственного «деньги» уменьшаются на 2

2. Выплаченные проценты относятся к издержкам нашей деятельности

3. Как итог дня – финансовый результат составит «минус 2k» (получили убыток)

4. Как следствие – валюта баланса (актив и пассив) уменьшается на размер полученного убытка

5. Важно – «тело»/основная сумма кредита – не изменяется

1. Ура! Нам наконец-то вернули деньги (долг покупателя телефонов) – 15k

2. «Дебиторка» (где отражаются долги нам) уменьшается на 15

3. «Деньги» увеличиваются на 15

4. По сути – один актив (дебиторка) конвертировался в другой (деньги)

5. Обратите внимание – валюта баланса (актив и пассив) – не изменяются (не получили не прибыли, не убытков)

1. Пришло время возвращать долги

2. Отдали часть денег (10) в счет погашения кредита. В пассиве «кредит» был 20, стал 10

3. Так часть активов выбыло (деньги минус 10) – валюта баланса (актив и пассив) уменьшилась на 10

1. Вот и настал последний день деятельности нашей компании

2. Поскольку состоялась продажа – записываем в «выручку» сумму, за которую продали товар – 50

3. Поскольку за товар мы получили деньги, то в активе «деньги» увеличиваем на 50 (выручка)

4. Себестоимость одного телефона – 3k, продали 6 штук; следовательно «издержки» – 18 (3 х 6)

5. «Товар» в активе уменьшается на себестоимость проданных телефонов (18)

6. Финансовый результат дня – прибыль 32k

7. Собственные средства увеличиваются на размер полученной прибыли +32 (с 121 до 153)

8. Валюта баланса (актив и пассив) увеличиваются на размер финансового результата деятельности за день (прибыль +32)